REER au décès : impôt et transfert au conjoint
Votre REER n’est pas entièrement à vous : une partie appartient à l’impôt. Au décès, il vient chercher sa part d’un seul coup.
Par Julien Poisson · Mis à jour le 4 octobre 2026
La réponse courte
Au décès, la valeur de votre REER est considérée comme reçue juste avant le décès : elle s’ajoute au revenu de votre dernière déclaration et peut être lourdement imposée. Si votre époux ou conjoint de fait en hérite et le transfère dans son propre REER ou FERR, l’impôt est reporté, pas annulé. La facture arrive au décès du survivant.
Une famille de la région m’a appelé après le décès du père. Il avait bien fait les choses : un gros REER, un chalet payé, aucune dette. Six mois plus tard, ils vendaient le chalet. Pas par choix : pour payer l’impôt.
La règle
L’Agence du revenu du Canada considère que la personne décédée a reçu, juste avant son décès, la pleine valeur de son REER1. Tout s’ajoute à son revenu de l’année, d’un seul coup. Un gros REER se retrouve donc imposé en bonne partie au taux le plus élevé.
Le conjoint : un report, pas une exemption
Si votre époux ou conjoint de fait hérite du REER et le transfère dans son REER ou son FERR, l’impôt est reporté1. C’est un vrai soulagement au premier décès. Mais la facture n’est pas annulée : elle attend le décès du survivant, quand il n’y a plus personne pour reporter. La vraie question n’est pas « combien au premier décès », c’est « combien au deuxième ».
Le problème, c’est le moment
La succession doit payer l’impôt avant de distribuer quoi que ce soit. Sans liquidités, elle vend, vite et souvent mal. Une famille peut avoir un patrimoine solide et manquer d’argent liquide au mauvais moment.
Trois choses à faire cette année
- Calculez la facture. Le calculateur d’impôt au décès donne un ordre de grandeur. Le chiffre surprend presque toujours, vers le haut.
- Vérifiez qui hérite du REER : testament chez le notaire, ou désignation de bénéficiaire dans un contrat émis par un assureur.
- Décidez avec quoi l’impôt sera payé : de l’épargne, la vente d’un bien, ou une assurance vie dont le montant couvre la facture.
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Questions fréquentes
Qui paie l’impôt sur le REER au décès ?
La succession, à partir des biens laissés. Les héritiers reçoivent ce qui reste une fois l’impôt payé.
Mon conjoint de fait a-t-il droit au transfert sans impôt ?
Oui, la règle fiscale vise l’époux comme le conjoint de fait1. Mais au Québec, un conjoint de fait n’hérite pas sans testament2 : il faut qu’il soit nommé.
Et si ce sont mes enfants qui héritent ?
La valeur du REER s’ajoute en général au revenu du défunt. Une exception existe pour un enfant ou un petit-enfant qui était financièrement à sa charge1.
À lire aussi
Julien Poisson
Conseiller en sécurité financière et conseiller en régimes d’assurance collective, Saguenay–Lac-Saint-Jean. Qui suis-je
Sources officielles (2)
- Agence du revenu du Canada, Décès du rentier d'un REER. Consulté le 4 octobre 2026.
- Gouvernement du Québec, Union de fait – Protections en cas de décès. Consulté le 4 octobre 2026.
Chiffres vérifiés le 4 octobre 2026, année d’imposition 2026. Toutes les sources du site.