Régime de retraite individuel (RRI) pour l'actionnaire
Passé un certain âge et un certain salaire, le REER n’est plus le plus gros outil de retraite d’un entrepreneur. Peu de gens leur en parlent.
Par Julien Poisson · Mis à jour le 4 octobre 2026
La réponse courte
Un régime de retraite individuel est un régime de pension agréé à prestations déterminées, mis en place par une société pour un petit nombre de personnes, généralement son actionnaire. C’est la société qui cotise et qui déduit. Il peut permettre de mettre de côté plus qu’un REER pour un actionnaire plus âgé qui se verse un bon salaire depuis longtemps. En échange : des frais, un actuaire, et des sommes immobilisées pour la retraite.
Un entrepreneur de 52 ans, une société en santé, des liquidités qui s’accumulent, un REER rempli chaque année. Il pense avoir fait le tour. Il existe un étage de plus, et son comptable n’en parle pas parce que ce n’est pas son métier.
Ce que c’est
Un fonds de pension sur mesure, pour vous, payé par votre société. Il promet une rente calculée selon votre salaire et vos années de service, et un actuaire calcule ce que la société doit y verser pour tenir cette promesse1.
Pourquoi ça peut dépasser le REER
- Les cotisations permises augmentent avec l’âge.
- Des années de service passées peuvent être rachetées, à certaines conditions.
- La société déduit ses cotisations et les frais du régime.
Ce que ça exige
- Un salaire régulier, depuis plusieurs années idéalement.
- Des frais de mise en place et des évaluations actuarielles.
- Des sommes immobilisées : ce n’est pas un compte où on pige.
- Une société capable de cotiser même les moins bonnes années.
La nuance
Ce n’est pas un produit pour tout le monde, et ce n’est pas magique. À 35 ans, ou si vous vous payez surtout en dividendes, le REER et le CELI font très bien le travail. Si vous pensez vendre dans quelques années, il faut regarder l’effet sur la valeur et la structure de la société.
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Questions fréquentes
Qu’est-ce qu’un RRI, selon l’Agence du revenu du Canada ?
Un régime de pension agréé qui comporte une disposition à prestations déterminées et qui compte moins de quatre participants, dont au moins un est lié à un employeur participant1.
Faut-il se verser un salaire ?
Oui. Un régime de retraite repose sur un salaire, pas sur des dividendes. Le RRI réduit aussi vos droits REER.
L’argent est-il accessible ?
Non, pas librement. Il est destiné à la retraite et suit les règles des régimes de retraite, comme un fonds de pension.
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Julien Poisson
Conseiller en sécurité financière et conseiller en régimes d’assurance collective, Saguenay–Lac-Saint-Jean. Qui suis-je
Sources officielles (1)
- Agence du revenu du Canada, Lexique des régimes de pension agréés. Consulté le 4 octobre 2026.
Chiffres vérifiés le 4 octobre 2026, année d’imposition 2026. Toutes les sources du site.