Fractionner son revenu de pension entre conjoints
Deux cases dans une déclaration. Des couples paient des milliers de dollars de trop chaque année parce que personne ne les a cochées.
Par Julien Poisson · Mis à jour le 4 octobre 2026
La réponse courte
Un couple peut choisir, chaque année, d’attribuer une partie du revenu de retraite admissible de l’un à l’autre, pour que l’impôt soit calculé sur deux revenus mieux équilibrés. Au Québec, celui qui transfère doit avoir 65 ans ou plus à la fin de l’année. Rien ne change dans les comptes de banque : c’est un choix fait dans les déclarations, à refaire tous les ans.
Un couple à la retraite. Lui reçoit un bon revenu de son régime et de son FERR, elle presque rien. Ils paient chaque année bien plus d’impôt que le couple d’à côté, qui a le même revenu à deux, mais mieux réparti.
Pourquoi ça fonctionne
L’impôt est progressif1. Le conjoint au petit revenu laisse inutilisés ses paliers à faible taux pendant que l’autre remplit des paliers élevés. En déplaçant une partie du revenu de l’un vers l’autre, sur papier, on remplit les bons paliers.
Ce qui est admissible
- Les prestations d’un régime de retraite d’employeur.
- Les retraits d’un FERR et les rentes viagères issues d’un REER.
- Au Québec, celui qui transfère doit avoir 65 ans ou plus à la fin de l’année2.
La pension de la Sécurité de la vieillesse et la rente du Régime de rentes n’en font pas partie.
Ce que ça débloque en plus
- Un deuxième crédit pour revenus de retraite, chez le conjoint qui reçoit.
- Moins de récupération de la pension de la Sécurité de la vieillesse3.
- Un meilleur accès aux crédits calculés sur le revenu net.
La nuance
Le bon montant n’est presque jamais le maximum. C’est celui qui égalise les taux réels des deux conjoints sans faire perdre un crédit à l’autre. Il se trouve par essais, avec les deux déclarations ouvertes en même temps. Et avant 65 ans, c’est le REER de conjoint qui fait ce travail, à condition de l’avoir préparé.
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Questions fréquentes
La rente du Régime de rentes du Québec peut-elle être fractionnée ?
Pas dans la déclaration. Elle a son propre mécanisme, le partage de la rente entre conjoints, qui se demande à Retraite Québec.
Faut-il le refaire chaque année ?
Oui. C’est un choix conjoint, inscrit à l’annexe Q de la déclaration du Québec2, et le bon montant change d’une année à l’autre.
On ne l’a jamais fait. Est-ce perdu ?
Pas nécessairement. Une demande de modification peut viser des années passées4. Ça vaut la peine de faire le calcul.
À lire aussi
Julien Poisson
Conseiller en sécurité financière et conseiller en régimes d’assurance collective, Saguenay–Lac-Saint-Jean. Qui suis-je
Sources officielles (4)
- Revenu Québec, Taux d'imposition. Consulté le 4 octobre 2026.
- Revenu Québec, 245 – Déduction pour revenus de retraite transférés à votre conjoint au 31 décembre. Consulté le 4 octobre 2026.
- Service Canada, Impôt de récupération de la pension de la Sécurité de la vieillesse. Consulté le 4 octobre 2026.
- Revenu Québec, Modifier votre déclaration de revenus. Consulté le 4 octobre 2026.
Chiffres vérifiés le 4 octobre 2026, année d’imposition 2026. Toutes les sources du site.